Gründer-Wissen

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Als Kleinunternehmer:in führen Sie keine Umsatzsteuer ab und weisen auf Rechnungen keine aus — dafür ist kein Vorsteuerabzug möglich.

• ✓Seit dem 1. Januar 2025 gelten 25.000 € Vorjahresumsatz und 100.000 € im laufenden Jahr als Grenzen.
• ✓Auf Rechnungen gehört ein Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG (keine MwSt ausgewiesen).
• ✓Auch Kleinunternehmer müssen seit 2025 strukturierte E-Rechnungen (XRechnung/ZUGFeRD) empfangen und lesen können.
• ✓Der Wechsel zur Regelbesteuerung ist möglich, bindet Sie aber mehrere Jahre.

Quelle: Bundesfinanzministerium

Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.)

Die W-IdNr. ist die neue bundeseinheitliche Identifikationsnummer für alle wirtschaftlich Tätigen in Deutschland.

• ✓Sie wird seit Ende 2024 stufenweise vergeben und ergänzt Steuernummer und USt-IdNr.
• ✓Format: „DE" + 9 Ziffern + ein 5-stelliges Unterscheidungsmerkmal je Tätigkeit/Betriebsstätte.
• ✓Eine gesonderte Beantragung ist in der Regel nicht nötig — die Vergabe erfolgt von Amts wegen.

Quelle: Bundeszentralamt für Steuern

Transparenzregister (Geldwäschegesetz)

GmbH, UG und AG müssen ihre wirtschaftlich Berechtigten aktiv im Transparenzregister eintragen.

• ✓Seit 2022 ist es ein Vollregister — die Eintragung erfolgt nicht mehr automatisch aus anderen Registern.
• ✓Wirtschaftlich Berechtigte sind natürliche Personen mit mehr als 25 % Anteilen oder Stimmrechten.
• ✓Änderungen müssen zeitnah aktualisiert werden; Versäumnisse können mit Bußgeldern geahndet werden.

Quelle: Transparenzregister

Flexible Kapitalgesellschaft (FlexCo / FlexKapG)

Seit 2024 gibt es in Österreich die FlexCo — eine Rechtsform zwischen GmbH und AG, besonders für Startups.

• ✓In Kraft seit 1. Januar 2024; Mindeststammkapital 10.000 €.
• ✓Unternehmenswert-Anteile erleichtern die Mitarbeiterbeteiligung.
• ✓Anteilsübertragungen sind einfacher möglich als bei der klassischen GmbH.

Quelle: Unternehmensserviceportal (USP)

GmbH-Gründung ab 10.000 € Stammkapital

Das Mindeststammkapital der österreichischen GmbH wurde 2024 auf 10.000 € gesenkt.

• ✓Mindeststammkapital 10.000 €, davon mindestens 5.000 € bar einzuzahlen.
• ✓Die frühere „gründungsprivilegierte GmbH" entfällt dadurch.
• ✓Ein Notariatsakt bleibt für die Gründung erforderlich.

Quelle: Unternehmensserviceportal (USP)

MWST-Registrierung ab CHF 100.000

In der Schweiz wird die Mehrwertsteuer-Registrierung ab CHF 100.000 Jahresumsatz obligatorisch.

• ✓Massgebend ist der weltweite Umsatz von CHF 100.000 pro Jahr.
• ✓Darunter ist eine freiwillige Anmeldung möglich (z. B. für den Vorsteuerabzug).
• ✓Die Anmeldung erfolgt bei der Eidg. Steuerverwaltung (ESTV); die UID dient zugleich als MWST-Nummer.

Quelle: Eidg. Steuerverwaltung (ESTV)

Barrierefreiheit für digitale Angebote

Viele digitale Produkte und Dienstleistungen müssen barrierefrei gestaltet sein.

• ✓In Deutschland gilt das Barrierefreiheitsstärkungsgesetz (BFSG) seit dem 28. Juni 2025.
• ✓Betroffen sind u. a. Online-Shops und bestimmte Dienstleistungen; für Kleinstunternehmen gilt bei Dienstleistungen teils eine Ausnahme.
• ✓In der Schweiz ist eine Revision des Behindertengleichstellungsgesetzes (BehiG) geplant.